Avvocati di diritto tributario e contenzioso fiscale
Assistenza e rappresentanza nei rapporti con le autorità fiscali, dalla verifica fiscale fino all'Alta Corte e alla Corte Costituzionale
Per le società che contestano obblighi fiscali aggiuntivi, dinieghi di rimborso o misure esecutive, e per quelle che vogliono evitare queste situazioni
Adesman & Asociații assiste le società nei rapporti con l'ANAF, con le autorità fiscali locali e con altre istituzioni di controllo, in tutte le fasi: verifica fiscale, ricorso amministrativo, contenzioso dinanzi al tribunale amministrativo e tributario ed esecuzione forzata.
Una parte importante dell'esperienza del team deriva da contenziosi tributari del valore di decine di milioni di euro, in particolare nel settore energetico. In alcune di queste cause, le argomentazioni del team sono state accolte dai tribunali e dalla Corte Costituzionale e hanno contribuito a modificare la legislazione fiscale ed energetica.
Per gli aspetti di calcolo e pianificazione fiscale collaboriamo con società di consulenza fiscale. In questo modo il cliente riceve in un unico fascicolo sia l'analisi giuridica sia quella contabile.
Le nostre aree di assistenza legale
Verifiche fiscali e ricorsi amministrativi
Assistiamo le società durante la verifica fiscale: preparazione dei documenti, osservazioni sul progetto di verbale di verifica e discussione finale con gli organi di controllo.
Dopo l'emissione dell'avviso di accertamento, redigiamo il ricorso amministrativo e lo sosteniamo dinanzi all'organo competente a deciderlo. Le argomentazioni formulate in questa fase contano anche per il contenzioso che può seguire.
Contenzioso tributario in tribunale
Rappresentiamo i clienti dinanzi ai tribunali amministrativi e tributari in cause relative all'annullamento di avvisi di accertamento e di altri atti amministrativo-fiscali: imposta sul reddito d'impresa, IVA, deducibilità dei costi (compresi i servizi infragruppo), contributi e obblighi fiscali aggiuntivi.
Chiedendo la sospensione dell'esecuzione dell'atto impugnato fino alla definizione del contenzioso, possiamo evitare che la società paghi somme che potrebbero essere successivamente annullate.
Rimborso IVA
Assistiamo le società quando l'autorità fiscale rifiuta, in tutto o in parte, il rimborso IVA o rinvia ingiustificatamente la decisione sulla domanda. Impugniamo i provvedimenti di diniego e, ove necessario, agiamo in tribunale per il rifiuto ingiustificato di evadere un'istanza.
Tributi locali e tassazione delle infrastrutture industriali
Le autorità locali stabiliscono imposte e tasse che possono avere un forte impatto sui progetti industriali ed energetici, ad esempio l'imposta sugli edifici applicata alle costruzioni speciali o le tasse per la posa delle reti.
Il nostro team ha rappresentato produttori di energia in decine di contenziosi relativi alla qualificazione delle torri delle turbine eoliche come edifici e alla loro tassazione, per valori superiori rispettivamente a 38 milioni di EUR e 40 milioni di EUR.
Fiscalità del settore energetico
Il settore energetico ha obblighi fiscali propri, modificati frequentemente con ordinanze d'urgenza. Abbiamo rappresentato produttori di energia da fonti rinnovabili nei contenziosi relativi al Contributo al Fondo per la Transizione Energetica, compreso il procedimento che ha portato alla Decisione della Corte Costituzionale n. 640/2024.
Maggiori informazioni su questa attività sono disponibili alla pagina Diritto dell'energia.
Esecuzione forzata fiscale e misure cautelari
Quando l'autorità fiscale avvia l'esecuzione forzata o dispone misure cautelari, rappresentiamo i clienti nelle opposizioni all'esecuzione e nei contenziosi sulla legittimità di tali misure.
Valutiamo anche se il titolo esecutivo possa essere sospeso, affinché la società possa continuare la propria attività finché la controversia di merito non è risolta.
Controlli della Corte dei Conti
Rappresentiamo società private in contenziosi relativi all'annullamento di atti della Corte dei Conti con cui si chiede loro il recupero di somme di denaro.
Esperienza rilevante in diritto tributario
Gli incarichi indicati di seguito riflettono sia l'attività di Adesman & Asociații sia la precedente esperienza professionale dei membri del team.
Fiscalità del settore energetico
- Contributo al Fondo per la Transizione Energetica. Assistenza legale e rappresentanza di diversi produttori di energia elettrica da fonti rinnovabili in contenziosi relativi a questo contributo, compreso il giudizio di costituzionalità conclusosi con la Decisione CCR n. 640/2024, con cui alcune disposizioni sul contributo sono state dichiarate incostituzionali.
- Recupero delle somme pagate. Rappresentanza di produttori di energia rinnovabile in contenziosi amministrativi e tributari relativi a pretese di circa 20 milioni di lei, corrispondenti a imposta aggiuntiva e Contributo al Fondo per la Transizione Energetica, nonché nell'impugnazione di misure amministrativo-fiscali con un danno superiore a 50 milioni di lei.
- Opposizioni all'esecuzione forzata. Rappresentanza di diversi produttori di energia rinnovabile in opposizioni agli atti esecutivi emessi dalla Direzione Generale Regionale delle Finanze Pubbliche di Bucarest per il recupero di somme stabilite da avvisi di accertamento.
Tributi locali
- Torri delle turbine eoliche, oltre 38 milioni di EUR. Assistenza legale e rappresentanza della filiale romena di uno dei maggiori fornitori internazionali di energia in una serie di contenziosi relativi all'imposta sugli edifici applicata alle torri di sostegno delle turbine eoliche.
- Oltre 40 contenziosi, oltre 40 milioni di EUR. Rappresentanza di un gruppo di società del settore energetico in oltre 40 contenziosi tributari relativi all'annullamento di una decisione della Commissione Fiscale Centrale che qualificava le torri delle turbine eoliche come edifici, nonché degli atti successivamente emessi dalle autorità locali.
Imposta sul reddito d'impresa, IVA e altri obblighi
- Servizi infragruppo. Assistenza legale e rappresentanza di una società del leader locale nella produzione lattiero-casearia in un contenzioso relativo a un'imposta aggiuntiva stabilita dopo che l'autorità fiscale non aveva riconosciuto la deducibilità di alcuni servizi infragruppo.
- Imposta sul reddito d'impresa e IVA. Rappresentanza di una società privata in contenziosi relativi alla sospensione dell'esecuzione e all'annullamento di atti dell'ANAF con cui erano stati stabiliti rilevanti obblighi di imposta sul reddito d'impresa e IVA.
- Corte dei Conti. Rappresentanza di una società privata in un contenzioso relativo all'annullamento di atti della Corte dei Conti della Romania con cui era stato disposto il recupero di somme rilevanti.
Analisi giuridiche in materia fiscale
Pubblichiamo analisi sulle decisioni dei tribunali e sulle modifiche legislative che incidono sugli obblighi fiscali delle società.
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Domande frequenti sul diritto tributario
Il nostro approccio
Un contenzioso tributario si vince spesso con argomentazioni formulate già durante la verifica. Per questo preferiamo entrare nel fascicolo il prima possibile e costruire fin da allora la posizione che sosterremo in tribunale.
Quando una questione interpretativa riguarda un intero settore, valutiamo anche la via dell'eccezione di incostituzionalità o del rinvio pregiudiziale alla Corte di Giustizia dell'Unione Europea.
Le informazioni presentate hanno carattere generale e non costituiscono consulenza legale personalizzata. Gli incarichi e i risultati menzionati riflettono le circostanze specifiche delle rispettive cause e non costituiscono una garanzia sull'esito di altre controversie.