Avocați drept fiscal și litigii fiscale
Asistență și reprezentare în relația cu autoritățile fiscale, de la inspecția fiscală până la Înalta Curte și Curtea Constituțională
Pentru companii care contestă obligații fiscale suplimentare, refuzuri de rambursare sau măsuri de executare, și pentru cele care vor să evite aceste situații
Adesman & Asociații asistă companiile în relația cu ANAF, cu autoritățile fiscale locale și cu alte instituții de control, în toate etapele: inspecția fiscală, contestația administrativă, litigiul în fața instanței de contencios administrativ și fiscal și executarea silită.
O parte importantă a experienței echipei vine din litigii fiscale cu valori de zeci de milioane de euro, în special în sectorul energetic. În unele dintre aceste cauze, argumentele echipei au fost primite de instanțe și de Curtea Constituțională și au contribuit la modificarea legislației fiscale și din domeniul energiei.
Pentru aspectele de calcul și de planificare fiscală, colaborăm cu firme de consultanță fiscală. Astfel, clientul primește într-un singur dosar atât analiza juridică, cât și pe cea contabilă.
Domeniile noastre de asistență juridică
Inspecții fiscale și contestații administrative
Asistăm companiile pe durata inspecției fiscale: pregătirea documentelor, punctele de vedere la proiectul de raport de inspecție și discuția finală cu organele de inspecție.
După emiterea deciziei de impunere, redactăm contestația administrativă și o susținem în fața organului competent să o soluționeze. Argumentele formulate în această etapă contează și pentru litigiul care poate urma.
Litigii fiscale în instanță
Reprezentăm clienții în fața instanțelor de contencios administrativ și fiscal în cauze privind anularea deciziilor de impunere și a altor acte administrativ-fiscale: impozit pe profit, TVA, deductibilitatea cheltuielilor (inclusiv a serviciilor intra-grup), contribuții și obligații fiscale suplimentare.
Cerând suspendarea executării actului contestat până la soluționarea litigiului, putem evita ca societatea să plătească sume care ar putea fi anulate ulterior.
Rambursarea TVA
Asistăm companiile când autoritatea fiscală refuză, total sau parțial, rambursarea TVA sau amână nejustificat soluționarea cererii. Contestăm deciziile de refuz și, unde este cazul, acționăm în instanță pentru refuzul nejustificat de a soluționa o cerere.
Taxe locale și impozitarea infrastructurii industriale
Autoritățile locale stabilesc impozite și taxe care pot avea un impact mare asupra proiectelor industriale și energetice, de exemplu impozitul pe clădiri aplicat construcțiilor speciale sau taxele pentru amplasarea rețelelor.
Echipa noastră a reprezentat producători de energie în zeci de litigii privind calificarea turnurilor turbinelor eoliene drept clădiri și impozitarea lor, cu valori de peste 38 milioane EUR și, respectiv, 40 milioane EUR.
Fiscalitatea sectorului energetic
Sectorul energetic are obligații fiscale proprii, schimbate frecvent prin ordonanțe de urgență. Am reprezentat producători de energie din surse regenerabile în litigiile privind Contribuția la Fondul de Tranziție Energetică, inclusiv în procedura care a dus la Decizia Curții Constituționale nr. 640/2024.
Mai multe despre această practică găsiți pe pagina Dreptul energiei.
Executare silită fiscală și măsuri asigurătorii
Când autoritatea fiscală începe executarea silită sau instituie măsuri asigurătorii, reprezentăm clienții în contestații la executare și în litigii privind legalitatea acestor măsuri.
Analizăm și dacă titlul executoriu poate fi suspendat, pentru ca societatea să-și poată continua activitatea cât timp disputa de fond nu este soluționată.
Controale ale Curții de Conturi
Reprezentăm societăți private în litigii privind anularea actelor emise de Curtea de Conturi, prin care li se cere recuperarea unor sume de bani.
Experiență relevantă în drept fiscal
Mandatele de mai jos reflectă atât activitatea Adesman & Asociații, cât și experiența profesională anterioară a membrilor echipei.
Fiscalitatea sectorului energetic
- Contribuția la Fondul de Tranziție Energetică. Asistență juridică și reprezentare pentru mai mulți producători de energie electrică din surse regenerabile în litigii privind această contribuție, inclusiv în procedura constituțională încheiată cu Decizia CCR nr. 640/2024, prin care au fost declarate neconstituționale anumite dispoziții privind contribuția.
- Recuperarea sumelor plătite. Reprezentarea unor producători de energie regenerabilă în litigii de contencios administrativ și fiscal privind pretenții de aproximativ 20 milioane lei, reprezentând impozit suplimentar și Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică, precum și în contestarea unor măsuri administrativ-fiscale cu un prejudiciu de peste 50 milioane lei.
- Contestații la executarea silită. Reprezentarea mai multor producători de energie regenerabilă în contestații împotriva actelor de executare emise de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice București pentru recuperarea sumelor stabilite prin decizii de impunere.
Impozite locale
- Turnurile turbinelor eoliene, peste 38 milioane EUR. Asistență juridică și reprezentare pentru filiala românească a unuia dintre cei mai mari furnizori internaționali de energie într-o serie de litigii privind impozitul pe clădiri aplicat turnurilor de susținere a turbinelor eoliene.
- Peste 40 de litigii, peste 40 milioane EUR. Reprezentarea unui grup de societăți din sectorul energetic în peste 40 de litigii fiscale privind anularea unei decizii a Comisiei Fiscale Centrale care califica turnurile turbinelor eoliene drept clădiri, precum și a actelor emise ulterior de autoritățile locale.
Impozit pe profit, TVA și alte obligații
- Servicii intra-grup. Asistență juridică și reprezentare pentru o societate a liderului local în producția de lactate într-un litigiu privind o taxă suplimentară stabilită după ce autoritatea fiscală nu a recunoscut deductibilitatea unor servicii intra-grup.
- Impozit pe profit și TVA. Reprezentarea unei societăți private în litigii privind suspendarea executării și anularea unor acte emise de ANAF prin care s-au stabilit obligații importante de impozit pe profit și TVA.
- Curtea de Conturi. Reprezentarea unei societăți private într-un litigiu privind anularea unor acte ale Curții de Conturi a României prin care s-a dispus recuperarea unor sume importante.
Analize juridice privind fiscalitatea
Publicăm analize despre deciziile instanțelor și modificările legislative care afectează obligațiile fiscale ale companiilor.
Adesman & Asociații | Decizie istorică în fața Curții Constituționale
Adesman & Asociații schimbă regulile jocului în favoarea sectorului energetic privat
Întrebări frecvente despre drept fiscal
Abordarea noastră
Un litigiu fiscal se câștigă adesea cu argumente formulate încă din timpul inspecției. De aceea preferăm să intrăm în dosar cât mai devreme și să construim de atunci poziția pe care o vom susține în instanță.
Când o problemă de interpretare afectează un întreg sector, analizăm și calea excepției de neconstituționalitate sau a trimiterii preliminare la Curtea de Justiție a Uniunii Europene.
Informațiile prezentate au caracter general și nu reprezintă consultanță juridică individualizată. Mandatele și rezultatele menționate reflectă circumstanțele specifice ale cauzelor respective și nu constituie o garanție privind soluționarea altor dispute.