Romanya'da vergi hukuku ve vergi davaları avukatları

Vergi incelemesinden Yüksek Kasasyon ve Adalet Divanı'na ve Anayasa Mahkemesi'ne kadar vergi idaresi karşısında hukuki destek ve temsil

Ek vergi tarhiyatlarına, iade retlerine veya tahsil işlemlerine itiraz eden şirketler ve bu noktaya gelmek istemeyenler için

Adesman & Asociații şirketlere ANAF (Romanya vergi idaresi), yerel vergi idareleri ve diğer denetim kurumları karşısında her aşamada destek verir: vergi incelemesi, idari itiraz, idari ve vergi yargısı önündeki dava ve cebren tahsil.

Ekibin deneyiminin önemli bir kısmı, özellikle enerji sektöründe, on milyonlarca avroluk vergi davalarından gelir. Bu davaların bazılarında ekibin argümanları mahkemeler ve Anayasa Mahkemesi tarafından kabul edilmiş ve vergi ile enerji mevzuatının değiştirilmesine katkıda bulunmuştur.

Vergi hesaplamaları ve vergi planlaması için vergi danışmanlığı şirketleriyle çalışıyoruz. Böylece müvekkil hukuki ve muhasebe analizini tek bir dosyada alır.

 

Hukuki destek alanlarımız

Vergi incelemeleri ve idari itirazlar

Şirketlere vergi incelemesi sırasında destek veriyoruz: belgelerin hazırlanması, inceleme raporu taslağına ilişkin görüşler ve müfettişlerle kapanış görüşmesi.

Tarhiyat işlemi yapıldıktan sonra idari itirazı hazırlıyor ve yetkili merci önünde savunuyoruz. Bu aşamada ileri sürülen argümanlar, sonrasında açılabilecek dava için de önemlidir.

Mahkemede vergi davaları

Müvekkillerimizi idari ve vergi yargısı mercileri önünde tarhiyat işlemlerinin ve diğer vergi idari işlemlerinin iptali davalarında temsil ediyoruz: kurumlar vergisi, KDV (TVA), giderlerin indirilebilirliği (grup içi hizmetler dahil), katkı payları ve ek vergi yükümlülükleri.

Dava sonuçlanana kadar dava konusu işlemin yürütmesinin durdurulmasını talep ederek, şirketin sonradan iptal edilebilecek tutarları ödemesinin önüne geçebiliriz.

KDV iadesi

Vergi idaresi KDV iadesini tamamen veya kısmen reddettiğinde ya da talebi haklı bir neden olmadan sonuçlandırmadığında şirketlere destek veriyoruz. Ret kararlarına itiraz ediyor ve gerektiğinde talebin haksız yere sonuçlandırılmaması nedeniyle dava açıyoruz.

Yerel vergiler ve sanayi altyapısının vergilendirilmesi

Yerel idareler, sanayi ve enerji projelerine ciddi yük getirebilecek vergi ve harçlar alır; örneğin özel yapılara uygulanan bina vergisi veya şebekelerin yerleştirilmesine ilişkin harçlar.

Ekibimiz, rüzgâr türbini kulelerinin bina sayılıp sayılmayacağı ve nasıl vergilendirileceğine ilişkin, uyuşmazlık değerleri sırasıyla 38 milyon EUR'yu ve 40 milyon EUR'yu aşan onlarca davada enerji üreticilerini temsil etmiştir.

Enerji sektörünün vergilendirilmesi

Enerji sektörünün, sıklıkla olağanüstü kararnamelerle değiştirilen kendine özgü vergi yükümlülükleri vardır. Yenilenebilir enerji üreticilerini Enerji Geçiş Fonu'na Katkı Payı'na ilişkin davalarda, Romanya Anayasa Mahkemesi'nin 640/2024 sayılı kararıyla sonuçlanan süreç dahil, temsil ettik.

Ayrıntılar için şu sayfamıza bakabilirsiniz: Enerji Hukuku.

Cebren tahsil ve ihtiyati tedbirler

Vergi idaresi cebren tahsile başladığında veya ihtiyati tedbir uyguladığında, müvekkillerimizi icra işlemlerine itirazlarda ve bu tedbirlerin hukuka uygunluğuna ilişkin davalarda temsil ediyoruz.

Esasa ilişkin uyuşmazlık çözülene kadar şirketin faaliyetine devam edebilmesi için icra edilebilir belgenin durdurulup durdurulamayacağını da inceliyoruz.

Sayıştay denetimleri

Özel şirketleri, kendilerinden para iadesi talep eden Sayıştay işlemlerinin iptaline ilişkin davalarda temsil ediyoruz.

Vergi hukuku alanındaki deneyimimiz

Aşağıdaki işler hem Adesman & Asociații'nin faaliyetini hem de ekip üyelerinin önceki mesleki deneyimini yansıtır.

Enerji sektörünün vergilendirilmesi

  1. Enerji Geçiş Fonu'na Katkı Payı. Yenilenebilir kaynaklardan elektrik üreten birçok şirkete bu katkı payına ilişkin davalarda, katkı payına ilişkin bazı hükümleri Anayasa'ya aykırı bulan Anayasa Mahkemesi'nin (CCR) 640/2024 sayılı kararıyla sonuçlanan anayasa yargısı süreci dahil, hukuki destek ve temsil.
  2. Ödenen tutarların geri alınması. Yenilenebilir enerji üreticilerinin, ek vergi ve Enerji Geçiş Fonu'na Katkı Payı olarak ödenen yaklaşık 20 milyon ley'lik taleplere ilişkin idari ve vergi davalarında ve 50 milyon ley'i aşan zarara yol açan vergi idari işlemlerine itirazlarda temsili.
  3. Cebren tahsile itirazlar. Birçok yenilenebilir enerji üreticisinin, tarhiyat işlemleriyle belirlenen tutarların tahsili için Bükreş Bölge Kamu Maliyesi Genel Müdürlüğü'nün düzenlediği icra işlemlerine itirazlarda temsili.

Yerel vergiler

  1. Rüzgâr türbini kuleleri, 38 milyon EUR'yu aşan. Dünyanın en büyük enerji tedarikçilerinden birinin Romanya'daki iştirakine, rüzgâr türbinlerinin taşıyıcı kulelerine uygulanan bina vergisine ilişkin bir dizi davada hukuki destek ve temsil.
  2. 40'tan fazla dava, 40 milyon EUR'yu aşan. Enerji sektöründeki bir şirketler grubunun, rüzgâr türbini kulelerini bina olarak nitelendiren Merkezi Vergi Komisyonu kararının ve yerel idarelerin buna dayanarak sonradan düzenlediği işlemlerin iptaline ilişkin 40'tan fazla vergi davasında temsili.

Kurumlar vergisi, KDV ve diğer yükümlülükler

  1. Grup içi hizmetler. Romanya'nın önde gelen süt ürünleri grubuna ait bir şirkete, vergi idaresinin grup içi hizmetlerin indirilebilirliğini kabul etmemesi üzerine yapılan ek tarhiyata ilişkin davada hukuki destek ve temsil.
  2. Kurumlar vergisi ve KDV. Özel bir şirketin, önemli tutarda kurumlar vergisi ve KDV yükümlülüğü belirleyen ANAF işlemlerinin yürütmesinin durdurulması ve iptaline ilişkin davalarda temsili.
  3. Sayıştay. Özel bir şirketin, önemli tutarların iadesine hükmeden Romanya Sayıştayı işlemlerinin iptaline ilişkin davada temsili.

Vergilendirme üzerine hukuki analizler

Romanya'daki şirketlerin vergi yükümlülüklerini etkileyen mahkeme kararları ve mevzuat değişiklikleri hakkında analizler yayımlıyoruz.

Adesman & Asociații | Anayasa Mahkemesi’nde Tarihi Karar

Adesman & Asociații, Özel Enerji Sektörü Lehine Oyunun Kurallarını Değiştiriyor

Direk vergisi O.U.G. 156/2024 ile yeniden yürürlüğe girdi

Romanya'da vergi hukuku hakkında sık sorulan sorular

1Vergi avukatı ile vergi danışmanı arasındaki fark nedir?
Vergi danışmanı esas olarak vergilerin hesaplanması ve planlanmasıyla ilgilenir. Avukat ise idarenin işlemlerinin hukuka uygunluğunu inceler ve müvekkili itirazlarda ve mahkemede temsil eder. Karmaşık dosyalarda vergi danışmanlığı şirketleriyle birlikte çalışıyoruz.
2Bir tarhiyat işlemine ne zaman itiraz edilmelidir?
İdari itiraz, işlemin tebliğinden itibaren işleyen kısa bir yasal süreye tabidir. İşlemi aldığınızda, hatta inceleme raporu taslağını aldığınızda hemen bizimle iletişime geçmenizi öneririz.
3İtiraz edersek tarhiyatta belirlenen tutarı ödememiz gerekir mi?
İtiraz, tahsili kendiliğinden durdurmaz. Ancak yasal koşullar varsa, dava sonuçlanana kadar işlemin yürütmesinin durdurulması mahkemeden talep edilebilir.
4Anayasaya aykırı bulunan bir hükme dayanılarak ödenen tutarlar geri alınabilir mi?
Belirli koşullarda evet. Cevap, Anayasa Mahkemesi kararının içeriğine, varsa görülmekte olan davaların aşamasına ve zamanaşımı sürelerine bağlıdır; bu nedenle her olayın ayrıca incelenmesi gerekir.
5Yerel vergi ve harçlara ilişkin davalarda da destek veriyor musunuz?
Evet. Şirketleri yerel idarelere karşı, sanayi ve enerji altyapısına uygulanan bina vergisi dahil, onlarca davada temsil ettik.
6ANAF cebren tahsile başlarsa ne yapabiliriz?
İcra işlemlerine itiraz edilebilir ve bazı durumlarda tahsilin durdurulması talep edilebilir. Süreler kısa olduğundan ilk icra işlemini aldığınızda hemen bizimle iletişime geçmeniz önemlidir.

Yaklaşımımız

Bir vergi davası çoğu zaman inceleme sırasında ileri sürülen argümanlarla kazanılır. Bu nedenle sürece mümkün olduğunca erken dahil olmayı ve mahkemede savunacağımız pozisyonu o andan itibaren kurmayı tercih ediyoruz.

Bir yorum sorunu tüm sektörü etkilediğinde, anayasaya aykırılık itirazı veya Avrupa Birliği Adalet Divanı'na ön karar başvurusu yolunu da değerlendiriyoruz.

Sunulan bilgiler genel niteliktedir ve kişiye özel hukuki danışmanlık niteliği taşımaz. Belirtilen vekâletler ve sonuçlar, ilgili davaların kendine özgü koşullarını yansıtır ve başka uyuşmazlıkların sonucuna ilişkin bir güvence teşkil etmez.

 
Size yardımcı olabilir miyiz?