Abogados de derecho fiscal y litigios tributarios en Rumanía

Asesoramiento y representación ante la administración tributaria, desde la inspección hasta el Alto Tribunal de Casación y Justicia y el Tribunal Constitucional

Para empresas que impugnan liquidaciones complementarias, denegaciones de devolución o medidas de ejecución, y para las que quieren evitar llegar a esa situación

Adesman & Asociații asiste a las empresas en su relación con la ANAF (administración tributaria rumana), las administraciones tributarias locales y otros órganos de control en todas las fases: inspección, reclamación administrativa previa, litigio ante la jurisdicción contencioso-administrativa y procedimiento de apremio.

Buena parte de la experiencia del equipo procede de litigios tributarios de decenas de millones de euros, sobre todo en el sector energético. En algunos de esos asuntos, los tribunales y el Tribunal Constitucional acogieron los argumentos del equipo, lo que contribuyó a modificar la legislación fiscal y energética.

Para el cálculo y la planificación fiscal colaboramos con firmas de asesoría fiscal. Así, el cliente recibe en un mismo expediente el análisis jurídico y el contable.

 

Nuestras áreas de asesoramiento

Inspecciones tributarias y reclamaciones administrativas

Asistimos a las empresas durante la inspección: preparación de la documentación, alegaciones al proyecto de acta y reunión final con los inspectores.

Una vez dictada la liquidación tributaria, redactamos la reclamación administrativa y la defendemos ante el órgano competente. Los argumentos planteados en esta fase cuentan también para el litigio que pueda venir después.

Litigios tributarios ante los tribunales

Representamos a nuestros clientes ante la jurisdicción contencioso-administrativa en recursos de anulación de liquidaciones tributarias y otros actos tributarios: impuesto sobre sociedades, IVA (TVA), deducibilidad de gastos (incluidos los servicios intragrupo), cotizaciones y deudas tributarias adicionales.

Solicitando la suspensión de la ejecución del acto impugnado hasta que se resuelva el litigio, podemos evitar que la empresa pague cantidades que después podrían anularse.

Devolución del IVA

Asistimos a las empresas cuando la administración tributaria deniega total o parcialmente la devolución del IVA o retrasa sin motivo la resolución de la solicitud. Impugnamos las resoluciones denegatorias y, cuando procede, acudimos a los tribunales frente a la falta injustificada de resolución.

Tributos locales y tributación de infraestructuras industriales

Las autoridades locales exigen impuestos y tasas que pueden pesar mucho en los proyectos industriales y energéticos, por ejemplo el impuesto sobre construcciones aplicado a obras especiales o las tasas por la instalación de redes.

Nuestro equipo ha representado a productores de energía en decenas de litigios sobre si las torres de los aerogeneradores son construcciones y cómo deben tributar, con importes superiores a 38 millones EUR y 40 millones EUR, respectivamente.

Fiscalidad del sector energético

El sector energético tiene obligaciones fiscales propias, modificadas a menudo mediante ordenanzas de urgencia. Hemos representado a productores de energía renovable en los litigios sobre la Contribución al Fondo de Transición Energética, incluido el procedimiento que dio lugar a la Decisión n.º 640/2024 del Tribunal Constitucional rumano.

Más información en nuestra página Derecho de la energía.

Procedimiento de apremio y medidas cautelares

Cuando la administración tributaria inicia el procedimiento de apremio o adopta medidas cautelares, representamos a nuestros clientes en la oposición a la ejecución y en los litigios sobre la legalidad de esas medidas.

Analizamos también si el título ejecutivo puede suspenderse, para que la empresa pueda seguir operando mientras no se resuelva el fondo del asunto.

Controles del Tribunal de Cuentas

Representamos a sociedades privadas en litigios para anular actos del Tribunal de Cuentas que les exigen reintegrar cantidades de dinero.

Experiencia en derecho fiscal

Los mandatos siguientes reflejan tanto la actividad de Adesman & Asociații como la experiencia profesional previa de los miembros del equipo.

Fiscalidad del sector energético

  1. Contribución al Fondo de Transición Energética. Asesoramiento y representación jurídica de varios productores de electricidad renovable en litigios sobre esta contribución, incluido el procedimiento constitucional que concluyó con la Decisión del Tribunal Constitucional (CCR) n.º 640/2024, que declaró inconstitucionales determinadas disposiciones sobre la contribución.
  2. Recuperación de cantidades pagadas. Representación de productores de energía renovable en litigios contencioso-administrativos y tributarios sobre reclamaciones de aproximadamente 20 millones RON por impuesto adicional y Contribución al Fondo de Transición Energética, así como en la impugnación de medidas tributarias con un perjuicio de más de 50 millones RON.
  3. Oposición al procedimiento de apremio. Representación de varios productores de energía renovable en la oposición a actos de ejecución dictados por la Dirección General Regional de Finanzas Públicas de Bucarest para cobrar cantidades fijadas en liquidaciones tributarias.

Tributos locales

  1. Torres de aerogeneradores, más de 38 millones EUR. Asesoramiento y representación jurídica de la filial rumana de uno de los mayores suministradores de energía del mundo en una serie de litigios sobre el impuesto sobre construcciones aplicado a las torres de soporte de los aerogeneradores.
  2. Más de 40 litigios, más de 40 millones EUR. Representación de un grupo de sociedades del sector energético en más de 40 litigios tributarios para anular una decisión de la Comisión Fiscal Central que calificaba las torres de los aerogeneradores como construcciones, así como los actos dictados después por las autoridades locales.

Impuesto sobre sociedades, IVA y otras obligaciones

  1. Servicios intragrupo. Asesoramiento y representación jurídica de una sociedad del principal grupo lácteo de Rumanía en un litigio sobre una liquidación complementaria dictada tras no reconocer la administración la deducibilidad de servicios intragrupo.
  2. Impuesto sobre sociedades e IVA. Representación de una sociedad privada en litigios sobre la suspensión y anulación de actos de la ANAF que fijaban importantes deudas por impuesto sobre sociedades e IVA.
  3. Tribunal de Cuentas. Representación de una sociedad privada en un litigio para anular actos del Tribunal de Cuentas de Rumanía que ordenaban el reintegro de cantidades importantes.

Análisis jurídicos en materia fiscal

Publicamos análisis sobre resoluciones judiciales y cambios legislativos que afectan a las obligaciones fiscales de las empresas en Rumanía.

Adesman & Asociații | Sentencia histórica ante el Tribunal Constitucional

Adesman & Asociații cambia las reglas del juego a favor del sector energético privado

Se reintroduce el impuesto sobre los postes mediante el Decreto-ley de urgencia n.º 156/2024

Preguntas frecuentes sobre derecho fiscal en Rumanía

1¿Qué diferencia hay entre un abogado fiscalista y un asesor fiscal?
El asesor fiscal se ocupa sobre todo del cálculo y la planificación de los impuestos. El abogado analiza la legalidad de los actos de la administración y representa al cliente en las reclamaciones y ante los tribunales. En los asuntos complejos trabajamos junto con firmas de asesoría fiscal.
2¿Cuándo hay que impugnar una liquidación tributaria?
La reclamación administrativa tiene un plazo legal breve desde la notificación de la liquidación. Le recomendamos contactarnos en cuanto reciba la liquidación o incluso cuando reciba el proyecto de acta de inspección.
3¿Hay que pagar la cantidad liquidada si la impugnamos?
La reclamación no suspende automáticamente la ejecución. Sin embargo, puede pedirse al tribunal la suspensión de la ejecución del acto hasta que se resuelva el litigio, si se cumplen los requisitos legales.
4¿Pueden recuperarse las cantidades pagadas en virtud de una disposición declarada inconstitucional?
En determinadas condiciones, sí. La respuesta depende del contenido de la decisión del Tribunal Constitucional, del estado de los posibles litigios y de los plazos de prescripción, así que cada caso debe analizarse por separado.
5¿Asisten también en litigios sobre tributos locales?
Sí. Hemos representado a empresas en decenas de litigios con autoridades locales, entre otros sobre el impuesto sobre construcciones aplicado a infraestructuras industriales y energéticas.
6¿Qué podemos hacer si la ANAF inicia el procedimiento de apremio?
Puede formularse oposición a la ejecución y, en ciertos casos, solicitarse la suspensión de la ejecución. Los plazos son breves, así que le conviene contactarnos en cuanto reciba el primer acto de ejecución.

Nuestro enfoque

Un litigio tributario se gana a menudo con argumentos planteados ya durante la inspección. Por eso preferimos intervenir lo antes posible y construir desde ese momento la posición que defenderemos ante el tribunal.

Cuando una cuestión interpretativa afecta a todo un sector, estudiamos también la vía de la excepción de inconstitucionalidad o de la cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea.

La información presentada tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico individualizado. Los mandatos y resultados mencionados reflejan las circunstancias específicas de los asuntos correspondientes y no constituyen una garantía sobre la resolución de otras controversias.

 
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