{"id":217,"date":"2025-02-05T11:57:49","date_gmt":"2025-02-05T11:57:49","guid":{"rendered":"https:\/\/adesman.ro\/?p=217"},"modified":"2026-10-20T18:41:11","modified_gmt":"2026-10-20T18:41:11","slug":"sonderbautensteuer-rumaenien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/adesman.ro\/de\/taxa-pe-stalp-oug-156-2024\/","title":{"rendered":"Sonderbautensteuer 2026: letztes Jahr und Aufhebung ab 2027"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph translation-block\"><em>Stand: 20. Oktober 2026<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Sonderbautensteuer (impozitul pe construc\u021bii), in Rum\u00e4nien umgangssprachlich als \u201etaxa pe st\u00e2lp\u201d bezeichnet, wurde ab 2025 wieder eingef\u00fchrt und ist nur noch ein einziges Mal, f\u00fcr das Jahr 2026, geschuldet. Ab 2027 wird Titel X des rum\u00e4nischen Steuergesetzbuchs (Codul fiscal) aufgehoben. Im Folgenden erl\u00e4utern wir, wer zahlt, wie viel, bis wann und was gepr\u00fcft werden sollte, bevor die Steuer entf\u00e4llt.<\/p>\n\n\n<aside class=\"tldr\" data-adesman aria-labelledby=\"tldr1\"><div class=\"tldr__head\"><p class=\"tldr__title\" id=\"tldr1\">Kurz gefasst<\/p><\/div><ul class=\"tldr__list\" role=\"list\"><li style=\"--i:0\" class=\"translation-block\"><strong>Wiedereinf\u00fchrung ab 2025.<\/strong> Mit der Dringlichkeitsverordnung der Regierung (O.U.G.) Nr. 156\/2024 wurde die Sonderbautensteuer (Titel X des Steuergesetzbuchs) mit Wirkung ab dem 1. Januar 2025 wieder eingef\u00fchrt.<\/li><li style=\"--i:1\" class=\"translation-block\"><strong>Der Steuersatz wurde gesenkt.<\/strong> Durch die O.U.G. Nr. 21\/2025 (ver\u00f6ffentlicht im Amtsblatt Rum\u00e4niens (Monitorul Oficial) Nr. 300 vom 4. April 2025) sank der Steuersatz von 1 % auf 0,5 % bzw. auf 0,25 % f\u00fcr Bauwerke des Staates oder der Gebietsk\u00f6rperschaften, die der Steuerpflichtige nutzt, mit Wirkung ab dem 1. Januar 2025.<\/li><li style=\"--i:2\" class=\"translation-block\"><strong>Aufhebung ab 2027.<\/strong> Nach Art. I Nr. 52 der O.U.G. Nr. 89\/2025 (ver\u00f6ffentlicht im Amtsblatt Nr. 1203 vom 24. Dezember 2025) wird Titel X ab dem Jahr 2027 bzw. ab dem im Jahr 2027 beginnenden abweichenden Wirtschaftsjahr aufgehoben.<\/li><li style=\"--i:3\" class=\"translation-block\"><strong>Fristen 2026.<\/strong> Erkl\u00e4rung bis zum 25. Mai 2026; Zahlung in zwei gleichen Raten bis zum 30. Juni und 31. Oktober 2026; Nachlass (Bonifikation) von 10 % bei vollst\u00e4ndiger Zahlung bis zum 25. Mai.<\/li><\/ul><\/aside>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ce-este-taxa-pe-stalp-si-cine-o-datoreaza\">Was ist die Sonderbautensteuer und wer schuldet sie?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u201eTaxa pe st\u00e2lp\u201d ist die in Rum\u00e4nien \u00fcbliche umgangssprachliche Bezeichnung der Sonderbautensteuer (impozitul pe construc\u021bii), die in Titel X des Steuergesetzbuchs (Art. 496\u2013500) geregelt ist. Die Steuer bestand bereits zwischen 2014 und 2016 mit einem Steuersatz von 1,5 % und wurde ab 2017 abgeschafft.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtig sind rum\u00e4nische juristische Personen, ausl\u00e4ndische juristische Personen, die ihre T\u00e4tigkeit \u00fcber eine Betriebsst\u00e4tte in Rum\u00e4nien aus\u00fcben, sowie weitere gesetzlich vorgesehene Einheiten, und zwar f\u00fcr in Rum\u00e4nien belegene Bauwerke. Erfasst sind vor allem Bauwerke der Gruppe 1 des Katalogs \u00fcber die Klassifizierung und die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer der Anlageg\u00fcter, etwa Netze, Masten, Rohrleitungen, betriebsinterne Stra\u00dfen oder Industriebauten. Die Steuerschuld ist daher unter Beachtung der Kategorien von Steuerpflichtigen, der Ausnahmen und der Regeln \u00fcber steuerpflichtige Bauwerke nach Titel X des Steuergesetzbuchs zu ermitteln, und zwar in der f\u00fcr das jeweilige Steuerjahr der Berechnung geltenden Fassung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuer gilt nicht f\u00fcr Bauwerke, f\u00fcr die nach Titel IX des Steuergesetzbuchs Geb\u00e4udesteuer geschuldet wird, und auch nicht f\u00fcr von der Geb\u00e4udesteuer befreite Bauwerke.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cat-este-taxa-pe-stalp-in-2026\">Wie hoch ist die Sonderbautensteuer 2026?<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li class=\"translation-block\"><strong>0,5 %<\/strong> des Nettobuchwerts der Bauwerke im Verm\u00f6gen des Steuerpflichtigen zum 31. Dezember 2025, d. h. des auf den Bauwerkskonten erfassten Werts abz\u00fcglich der kumulierten bilanziellen Abschreibungen;<\/li>\n\n\n<li class=\"translation-block\"><strong>0,25 %<\/strong> des Werts der Bauwerke im \u00f6ffentlichen oder privaten Eigentum des Staates oder der Gebietsk\u00f6rperschaften, die der Steuerpflichtige im Rahmen einer Verwaltung, Konzession, unentgeltlichen Nutzung oder Miete innehat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Wert wird einmalig zum 31. Dezember des Vorjahres ermittelt und im Laufe des Jahres nicht neu berechnet. Der Aufwand f\u00fcr die Sonderbautensteuer ist bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"termene-de-declarare-si-plata-in-2026\">Erkl\u00e4rungs- und Zahlungsfristen 2026<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li class=\"translation-block\"><strong>25. Mai 2026 \u2013<\/strong> Berechnung und Erkl\u00e4rung der Steuer;<\/li>\n\n\n<li class=\"translation-block\"><strong>30. Juni 2026 \u2013<\/strong> Zahlung der ersten Rate (50 %);<\/li>\n\n\n<li class=\"translation-block\"><strong>31. Oktober 2026 \u2013<\/strong> Zahlung der zweiten Rate (50 %).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtige, die die Steuer bis zum 25. Mai 2026 erkl\u00e4ren und vollst\u00e4ndig zahlen, erhalten einen Nachlass von 10 %. Bei Steuerpflichtigen mit abweichendem Wirtschaftsjahr richten sich die Fristen nach dem f\u00fcnften, sechsten und zehnten Monat des Wirtschaftsjahres.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"adesman-cta-lead wp-block-paragraph\">Zahlen Sie die letzte Rate bis zum 31. Oktober 2026? Wir pr\u00fcfen Berechnung und Erkl\u00e4rung vor der Zahlung.<\/p>\n\n\n<p class=\"cta-line\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/adesman.ro\/de\/kontakt\/\"><span class=\"btn__label\">Beratungstermin vereinbaren<\/span><span class=\"btn__icon\" aria-hidden=\"true\"><svg viewbox=\"0 0 24 24\"><path d=\"M5 12h13M13 6l6 6-6 6\"\/><\/svg><\/span><\/a><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ce-se-schimba-din-2027\">Was sich ab 2027 \u00e4ndert<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach der O.U.G. Nr. 89\/2025 wird Titel X \u2013 Sonderbautensteuer (impozitul pe construc\u021bii) ab dem Jahr 2027 bzw. ab dem im Jahr 2027 beginnenden abweichenden Wirtschaftsjahr aufgehoben. Somit ist 2026 das letzte Jahr, f\u00fcr das die Steuer berechnet, erkl\u00e4rt und gezahlt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Aufhebung l\u00e4sst die Pflichten f\u00fcr 2025 und 2026 nicht erl\u00f6schen. Erkl\u00e4rungen und Zahlungen f\u00fcr diese Jahre unterliegen innerhalb der allgemeinen steuerlichen Verj\u00e4hrungsfrist von 5 Jahren weiterhin der Steuerpr\u00fcfung, und etwaige Differenzen k\u00f6nnen von der Nationalen Agentur f\u00fcr Steuerverwaltung (ANAF) auch nach 2027 festgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"probleme-juridice-ridicate-de-taxa-pe-stalp\">Rechtsfragen zur Sonderbautensteuer<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Wiedereinf\u00fchrung der Steuer hat Fragen der Vorhersehbarkeit der Steuergesetzgebung aufgeworfen. Nach Art. 4 Abs. 1 des Steuergesetzbuchs sollen steuerliche \u00c4nderungen fr\u00fchestens 6 Monate nach ihrer Ver\u00f6ffentlichung in Kraft treten. Die O.U.G. Nr. 156\/2024 wurde jedoch Ende 2024 erlassen und ab dem 1. Januar 2025 angewandt, und die Regeln wurden bereits wenige Monate sp\u00e4ter durch die O.U.G. Nr. 21\/2025 erneut ge\u00e4ndert.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese raschen \u00c4nderungen haben praktische Schwierigkeiten verursacht, insbesondere bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage: Welche Bauwerke fallen unter Gruppe 1, wie sind Bauwerke zu behandeln, f\u00fcr die bereits Geb\u00e4udesteuer gezahlt wird, und wie wird der Nettobuchwert ermittelt?<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ce-ar-trebui-sa-verifice-companiile\">Was Unternehmen pr\u00fcfen sollten<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li class=\"translation-block\"><strong>Bemessungsgrundlage f\u00fcr 2026.<\/strong> Welche Bauwerke einbezogen wurden, ob f\u00fcr einige davon bereits Geb\u00e4udesteuer geschuldet wird und ob der Nettobuchwert zum 31. Dezember 2025 zutreffend ermittelt wurde.<\/li>\n\n\n<li class=\"translation-block\"><strong>Erkl\u00e4rungen f\u00fcr 2025.<\/strong> Ob der durch die O.U.G. Nr. 21\/2025 eingef\u00fchrte erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz korrekt angewandt wurde und ob berichtigte Erkl\u00e4rungen erforderlich sind.<\/li>\n\n\n<li><strong>Sumele pl\u0103tite \u00een plus.<\/strong> Eventualele diferen\u021be pot fi recuperate prin cerere de restituire sau compensare, \u00een condi\u021biile prev\u0103zute de Titlul VII &#8211; Capitolul II din Codul de procedur\u0103 fiscal\u0103 \u00een termenul general de prescrip\u021bie fiscal\u0103 de 5 ani prev\u0103zut de art. 219 din Codul de procedur\u0103 fiscal\u0103.<\/li>\n\n\n<li class=\"translation-block\"><strong>Pr\u00fcfungen durch die ANAF.<\/strong> Die Unterlagen, die die Einordnung der Bauwerke belegen, sollten aufbewahrt werden, da die Erkl\u00e4rungen f\u00fcr 2025 und 2026 auch nach der Aufhebung der Steuer gepr\u00fcft werden k\u00f6nnen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"adesman-cta-lead wp-block-paragraph\">Haben Sie Sonderbautensteuer f\u00fcr Bauwerke entrichtet, die nicht zur Bemessungsgrundlage geh\u00f6rten? Wir pr\u00fcfen, ob Sie die Betr\u00e4ge zur\u00fcckfordern k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n<p class=\"cta-line\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/adesman.ro\/de\/kontakt\/\"><span class=\"btn__label\">Kontaktieren Sie uns<\/span><span class=\"btn__icon\" aria-hidden=\"true\"><svg viewbox=\"0 0 24 24\"><path d=\"M5 12h13M13 6l6 6-6 6\"\/><\/svg><\/span><\/a><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"intrebari-frecvente-despre-taxa-pe-stalp\">H\u00e4ufige Fragen zur Sonderbautensteuer<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"se-mai-plateste-taxa-pe-stalp-in-2027\">Ist die Sonderbautensteuer 2027 noch zu zahlen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Nach der O.U.G. Nr. 89\/2025 wird die Sonderbautensteuer ab dem Jahr 2027 aufgehoben. Das letzte Jahr, f\u00fcr das sie geschuldet wird, ist 2026.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"cat-este-cota-taxei-pe-stalp-in-2026\">Wie hoch ist der Steuersatz der Sonderbautensteuer 2026?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">0,5 % des Nettobuchwerts der Bauwerke zum 31. Dezember 2025 bzw. 0,25 % f\u00fcr Bauwerke des Staates oder der Gebietsk\u00f6rperschaften, die der Steuerpflichtige nutzt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"pana-cand-trebuie-declarata-si-platita-taxa-pe-stalp\">Bis wann muss die Sonderbautensteuer erkl\u00e4rt und gezahlt werden?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Erkl\u00e4rung ist bis zum 25. Mai 2026 abzugeben, die Zahlung erfolgt in zwei gleichen Raten bis zum 30. Juni und 31. Oktober 2026. Bei vollst\u00e4ndiger Zahlung bis zum 25. Mai wird ein Nachlass von 10 % gew\u00e4hrt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"este-taxa-pe-stalp-deductibila\">Ist die Sonderbautensteuer steuerlich abzugsf\u00e4hig?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja. Der Aufwand f\u00fcr die Sonderbautensteuer ist bei der Berechnung der Gewinnsteuer abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"se-aplica-taxa-pe-stalp-si-cladirilor\">Gilt die Sonderbautensteuer auch f\u00fcr Geb\u00e4ude?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein, sofern f\u00fcr das betreffende Geb\u00e4ude nach Titel IX des Steuergesetzbuchs Geb\u00e4udesteuer geschuldet wird. Die Sonderbautensteuer betrifft vor allem die Sonderbauwerke der Gruppe 1 des Anlageg\u00fcterkatalogs.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cum-va-putem-ajuta\">Wie wir Ihnen helfen k\u00f6nnen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph translation-block\">Das Team von Adesman &amp; Asocia\u021bii unterst\u00fctzt Unternehmen bei der Ermittlung und Erkl\u00e4rung von Steuern, bei Steuerpr\u00fcfungen und bei der Anfechtung von Steuerbescheiden. Erfahren Sie mehr \u00fcber unsere Praxis im Bereich <a href=\"https:\/\/adesman.ro\/de\/steuerrecht-anwaelte-rumaenien\/\">Steuerrecht<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"adesman-cta-lead wp-block-paragraph\">Haben Sie eine Frage zur Sonderbautensteuer?<\/p>\n\n\n<p class=\"cta-line\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/adesman.ro\/de\/kontakt\/\"><span class=\"btn__label\">Kontaktieren Sie uns<\/span><span class=\"btn__icon\" aria-hidden=\"true\"><svg viewbox=\"0 0 24 24\"><path d=\"M5 12h13M13 6l6 6-6 6\"\/><\/svg><\/span><\/a><\/p>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph translation-block\"><em>Dieses Informationsmaterial dient ausschlie\u00dflich der allgemeinen Orientierung und stellt keine Rechtsberatung dar. F\u00fcr eine Analyse der konkreten Situation Ihres Unternehmens kontaktieren Sie uns bitte.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Actualizare la 20 octombrie 2026 Impozitul pe construc\u021bii, cunoscut ca \u201etaxa pe st\u00e2lp\u201d, a fost reintrodus din 2025 \u0219i se mai datoreaz\u0103 o singur\u0103 dat\u0103, pentru anul 2026. 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